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暂估入库的税务风险

暂估入账的在当年取得发票的,把暂估反方向冲红,重新按发票金额做分录,已经结转成本的要调整.如果到次年在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整,以防止企业滥用暂估入账.

如果在所得税清算汇缴以前收到发票,那么不做纳税调整.如果在所得税清算汇缴以前还未收到发票,请坐纳税调整.按照以上处理税务局不怎么样你.

1、企业会计制度规定:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估人账,借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目,贷记“应付账款一暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录,

如果税务局稽查的话,你长期没有发票,你估价的成本会让调整

会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回.下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.你本月暂估入库,下月初冲回,若下月仍没有发票,月末再暂估,下下月初冲回,如此反复,直到收到发票为止,时间长了,税务会找麻烦.

暂估入库的已经售出,结转了主营业务成本,如果在第二年的5月31日之前还没有取得发票,所得税汇算清缴会把成本调增,不允许扣除.这样所得税就交的多.

税款不能暂估,这点必须清楚,我们以后暂估货物的价值,因为是不确定的数值,下个月会直接冲回,没有必要暂估进项税额!

我对你提的问题感兴趣,所以说几句:根据《企业会计制度》的规定,到会计报告期末,对于货到而发票未到的 采购业务,供应部门会同财务部门要办理暂估入库手续,税务部门规定暂估入库不能对进项税额暂估.到下个会计期初要冲回暂估,

一般纳税人能做暂估入库 暂估入库时:借:原材料 贷:应付账款入库未达账款 拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:借:原材料(红字) 贷:应付账款入库未达账款(红字) 然后,再根据发票金额入账:借:原材料 应交税费增值税(进项) 贷:应付账款

1、如题所述,涉及的进项税额一般可记入其他往来科目,例如“其他应付款”;2、那么,在暂估时:借:材料等相关科目借:其他应付款-暂挂进项税额贷:应付账款等科目

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